博亚体育app入口官网下载(一）国债利息收入
根据《企业所得税法》第二十六条和《企业所得税法实施条例》第八十二条的规定，国债利息收入为免税收入，国债利息收入为免税收入。国债是指国务院财政部门发行的国债，是企业持有的利息收入。
根据国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理有关问题的公告（2011年第36号）：企业所得税免征国库企业所得税企业取得的债券利息收入，具体执行如下：
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1、企业直接向发行人购买的国债持有至到期，从发行人处获得的国债利息收入全额免征企业所得税。
2、企业在到期前转让或向非发行人投资购买的国债，按以下公式计算的国债利息收入免征企业所得税。
博亚体育app入口官网下载企业转让或非发行人购买的国债在持有期间未赎回的中国铁路总公司债券，按照下列公式计算确定：
国债利息收入=国债数量×（适用年利率÷365）×持有天数
上式中的“国债金额”根据国债面值或发行价格确定； “适用年利率”根据国债的年票面利率或等值年收益率确定；如果企业在不同时间多次购买同一种国债，“持有天数”可以通过计算平均持有天数来确定。
(二）铁路建设债券利息收入
根据财税[2016]30号规定中国铁路总公司债券，企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入减半征收企业所得税。铁路债券是指以中国铁路总公司为主体发行和偿还的债券中国铁路总公司债券，包括中国铁建债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。
(三）地方政府债券利息收入
根据财税[2011]76号和财税[2013]5号的规定，企业发行的2009年、2010年、2011年和2012年及以后年度地方政府债券利息收入免征公司所得税 。地方政府债券是指经国务院批准，由省、自治区、直辖市和计划单列市政府发行和偿还的债券。
(四）股息、红利及其他股权投资收益
根据《企业所得税法》第二十六条和《企业所得税法实施条例》第八十三条：符合条件的居民企业之间的股利、红利等股权投资所得为免税所得非居民企业在中国境内设立机构、场所中国铁路总公司债券，从与该机构、场所有实际联系的居民企业取得的股息、红利等股权投资收益作为免税所得。上述股利、红利等股权投资收益不包括持续持有居民企业公开发行上市股票不满12个月取得的投资收益。符合条件的居民企业之间的股利、红利等股权投资收益中国铁路总公司债券，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
博亚体育app入口官网下载根据财税[2009]69号规定：2008年1月1日以后，居民企业2007年及以前年度累计未分配利润分配形成的股利、红利等股权投资收益，应当按照符合企业所得税法第二十六条和实施条例第十七条、第八十三条的规定。
